Санкт-Петербургский государственный университет промышленных технологий и дизайна

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Санкт-Петербургский государственный университет технологии и дизайна
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Методические указания к выполнению контрольной работы
по курсу «Налоги и налоговая система»
для студентов заочной формы обучения направления подготовки:
080100.62 - «Экономика»
Абрамова С.В.
Шегал С.Э.
Санкт-Петербург
2013

Стоимость выполнения контрольной работы по налогам и налоговой системе уточняйте при заказе.
Контрольная работа по данной методичке содержит: теоретические вопросы + задача + тесты.
Выполнены следующие варианты:

Вопросы

Для описания порядка расчета НДС:
1. Кто является налогоплательщиком НДС? (см. статью 143 Налогового Кодекса РФ)
2. Кто имеет право на освобождение от НДС? (см. статью 145 Налогового Кодекса РФ)
3. Что является объектом налогообложения НДС? (см. статью 146 Налогового Кодекса РФ)
4. Как определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (см. статью 173 п.1 Налогового Кодекса РФ)
5. Что такое налоговые вычеты? (см. статью 171 и 172 Налогового Кодекса РФ)
6. Каковы ставки НДС? (см. статью 164 Налогового Кодекса РФ)
7. Период и сроки уплаты НДС? (см. статью 163 и 174 Налогового Кодекса РФ)

Для описания порядка расчета налога на прибыль:
1. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль? (см. статью 246 Налогового Кодекса РФ)
2. Что является объектом налогообложения? (см. статью 247 Налогового Кодекса РФ)
3. Как классифицируются доходы для целей налогообложения? (см. статью 248 Налогового Кодекса РФ)
4. Что включается в доходы от реализации? (см. статью 249 Налогового Кодекса РФ)
5. Что включается во внереализационные доходы?
6. Как классифицируются расходы для целей налогообложения? (см. статью 252 Налогового Кодекса РФ)
7. Что включают в себя расходы, связанные с производством и реализацией? (см. статью 253, 254, 255, 256-259, 264 п.1 пп1, 2, 10, 12, 14, 15, п.2, п3, п4 Налогового Кодекса РФ)
8. Каков состав внереализационных расходов? (см. статью 265 п.1 пп.1, 2, 8, 13, 15 и т.д. Налогового Кодекса РФ)
9. Расходы, не признаваемые при расчете налога на прибыль (см ст.270 НК)
10. Как признаются доходы и расходы при методе начислений и кассовом методе (см. статью 271, 272, 273 Налогового Кодекса РФ)
11. Каковы ставки налога на прибыль? (см. статью 284 Налогового Кодекса РФ)
12. Период и сроки уплаты налога на прибыль?(см. статью 285 и 287 Налогового Кодекса РФ)

Дата выполнения: 07/05/2015

Задачи

Вариант 1-5
Выполнить расчет налога на прибыль и НДС.
Приобретены материалы «Х» на 118000р, в т.ч 18000 НДС.
Реализованы материалы «У» за 35400 р., в т.ч. НДС 5400. Стоимость этих материалов в учете 20000 р.
Реализован компьютер за 23600 р., в т.ч. НДС 3600. Первоначальная стоимость 25000 р. Износ 6000р.
Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности 40 000 р.
Выявлено занижение суммы начисленного износа в прошлом году 1500р.
Безвозмездно передано другой организации основное средство. Первоначальная стоимость 20000р. Износ бОООр. Рыночная стоимость равна остаточной.
Реализована продукция за 590000р., в т.ч. НДС 90000р. Себестоимость 150000р.( в т.ч. Материальные расходы 76500, зарплата 50000, ЕСН и страхование от несчастных случаев 13500, амортизация 10 000).
Расходы на рекламу продукции в средствах массовой информации составили 23600Р, в т.ч НДС 3600.

Вариант 6-10
Выполнить расчет налога на прибыль и НДС.
Реализована продукция покупателю «А» на 354 000р., в т.ч. НДС 54.000р.
Для ее производства были использованы материалы 40000р., начислена зарплата рабочим 10ОООр и аппарату управления 15000р. Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 1.2%.
Приобретен компьютер за 23600р, в т.ч. НДС 3600р. Оплачен и введен в эксплуатацию в феврале. Срок полезного использования 4 года.
Начислен износ компьютера (по сумме чисел лет срока полезного использования в бухгалтерском учете и линейным способом в налоговом учете).
Представительские расходы составили 35400р, в т.ч. НДС 5400р.
Получен аванс от покупателя «В» 236000р.

Тесты

Вариант 1-3
1. Плательщиками НДС являются:
а) организации, переведенные на уплату ЕНВД
б) организации, применяющие УСН
в) лица, связанные с перемещением товаров через таможенную границу РФ
2. Аванс, полученный от покупателя в счет будущей поставки продукции
а) облагается НДС по ставке 18/118 или 10/110
б) не облагается НДС
в) облагается НДС по ставке 18 или 10 процентов
3. Применение УСНО не освобождает от уплаты:
а) налога на имущество
б) взносов на обязательное пенсионное страхование
в) Налога на прибыль
4. Ставка налога на имущество
а)2%
б)2.2%
в)3.2%
5. При расчете налога на прибыль проценты, уплаченные по кредитам банка, включаются в состав:
а) расходов, связанных с производством и реализацией
б) прочих расходов
в) внереализационных расходов
6. По какой ставке облагается налогом на прибыль, прибыль, полученная при реализации продукции и основных средств
а)26%
б)13%
в) 24%
7. Специальные налоговые режимы применяются
а) добровольно
б) принудительно
в) зависит от вида режима
8. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет по НДФЛ не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
9. Минимальный налог рассчитывается в размере
а) 1% доходов налогоплательщика при применении УСН
б) 1% расходов налогоплательщика при применении УСН
в) 1% доходов налогоплательщика при уплате ЕНВД
10. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ
а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам в связи со стихийным бедствием;
б) премии
в) отпускные
11. На какие выплаты в пользу работника не следует начислять страховые взносы
а) заработная плата
б) премии по системным положениям
в) материальная помощь в связи с терактом
12. Если за налоговый период сумма налоговых вычетов по НДФЛ превысила сумму совокупного дохода налогоплательщика, то
а) налоговая база принимается равной нулю
б) отрицательная разница подлежит возмещению налогоплательщику
в) другой вариант ответа
13. Налоговым Кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы
б) налоги и сборы субъектов РФ
в) местные налоги и сборы
14. Убыток от безвозмездной передачи имущества
а) уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль
б) не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль
в) другой вариант ответа
15. Налог - это
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж с организаций и физических лиц
б) обязательный платеж
в) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж с организаций и физических лиц
16. Имущество для целей налогообложения налогом на имущество принимается:
а) по остаточной стоимости
б) по первоначальной стоимости
в) по восстановительной стоимости
17. Выполнение функции налогового агента по НДС возникает при:
а) безвозмездной передаче имущества
б) при аренде федерального и муниципального имущества
в) при выполнении строительно - монтажных работ для собственного потребления
18. Переход на уплату ЕНВД не освобождает от уплаты:
а) налога на имущество
б) НДС при аренде федерального имущества
в) налога на прибыль
19. Налоговый контроль включает:
а) формы и методы
б)учет налогоплательщиков
в) камеральные налоговые проверки
20. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:
а) законами субъектов РФ
б) представительными органами местного самоуправления в соответствии с налоговым кодексом
в) органами субъектов РФ в соответствии с налоговым кодексом
21. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика
б) в пользу налогоплательщика, если иное не предусмотрено налоговым кодексом
в) в пользу налогоплательщика, если иное не предусмотрено налоговым кодексом и таможенным кодексом
22. Авансовые платежи по налогу на имущество
а) уплачиваются ежеквартально в размере ¼ средней стоимости имущества, умноженной на ставку налога.
б) уплачиваются ежемесячно в размере ¼ средней стоимости имущества, умноженной на ставку налога.
в) уплачиваются ежеквартально в сумме, равной средней стоимости имущества, умноженной на ставку налога.
23. Расходы на призы для рекламы принимаются при расчете налога на прибыль
а) в полном объеме
б) в размере не более 1 % от выручки без НДС
в) в размере не более 4% от оплаты труда

Вариант 4-7
1. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
а) организации, у которых средняя численность работников за налоговый период не превышает 100 человек
б) организации, у которых стоимость основных средств и нематериальных активов не выше 100 млн. рублей
в) банки и страховые организации
2. Суммы, полученные в счет предстоящей оплаты товаров:
а) уменьшают налоговую базу по НДС
б)увеличивают налоговую базу по НДС
в) никак не влияют на налоговую базу по НДС
3. Приобретены материалы на сумму 59000р, в т.ч. НДС 9000
Половина материалов отпущена в производство. Какую сумму НДС можно принять в качестве налогового вычета?
а) 9000
б) 4500
в) 0
4. Применение УСНО освобождает от уплаты:
а) налога на прибыль, налога на имущество
б) НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
в) взносов на обязательное пенсионное страхование работников
5. Налоговый период по налогу на имущество:
а) год
б) месяц
в) квартал
6. Минимальный налог уплачивается при:
а) УСН
б) уплате ЕНВД
в) ЕСН
7. Дивиденды, полученные физическим лицом-нерезидентом, облагаются НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 30%
в) 35%
8.Налоговыми ставками по НДС являются:
а) 10/110, 18/118
б)10%, 18%
в)0%,10%, 18% и расчетные 10/110, 18/118
9.Сумма ЕНВД
а) уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, при этом сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 30%
б) не уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
в) уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, при этом сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 50%
10. Ставка единого налога, если объектом налогообложения являются доходы при УСН
а) 6%
б) 9%
в) 15%
11. К налоговым резидентам РФ относятся граждане
а) находящиеся в Российской Федерации и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев
б) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев
в) получающие доход из источников в Российской Федерации в обшей сложности не менее 183 дней в календарном году.
12. В состав совокупного дохода физических лиц, в целях налогообложения НДФЛ включаются:
а) материальная помощь в связи со стихийным бедствием
б) сумма отпускных
в) оплата за проживание в гостинице при наличии подтверждающих документов.
13. Налоговая декларация может быть представлена
а) по почте
б) лично налогоплательщиком
в) по почте или лично налогоплательщиком
14. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
а) 3000, 1000 и 400р.
б) 1000 и 400р
в) 3000, 500, 1000 и 400р
15. Объектом налогообложения ЕНВД является
а) фактически полученный доход
б) вмененный доход
в)доходы минус расходы
16. Обязанность по уплате налога и сбора прекращается:
а) с подачей заявления о ликвидации организации
б) с уплатой налога
в) со смертью учредителя организации
17. При обнаружении ошибки в исчислении налоговой базы, относящейся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится
а) в периоде обнаружения ошибки
б) в периоде совершения ошибки
в) другой вариант ответа
18. Представительские расходы принимаются при расчете налога на прибыль:
а) в полной сумме
б) не более 4% расходов от оплаты труда
в) не более 4% от выручки организации без НДС
19. Убыток от безвозмездной передачи основных средств при расчете налога на прибыль:
а) принимается в полном объеме
б) не принимается
в) принимается равными долями в течении срока, равного разнице срока полезного использования и срока фактической эксплуатации объекта
20. Увеличивает ли базу по налогу на прибыль безвозмездно полученное имущество:
а) да, включается в состав внереализационных доходов
б) нет
в) да, включается в состав прочих доходов, связанных с производством и реализацией
21. Ставка налога на прибыль российской организации при получении дивидендов от российской организации
а) 9%
б) 30%
в)20%
22. Нормативные правовые акты исполнительных органов и органов местного самоуправления:
а) не могут изменять и дополнять законодательство о налогах и сборах
б) не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах
в) могут изменять и дополнять законодательство о налогах и сборах
23. При расчете налога на прибыль применяются следующие методы учета доходов и расходов:
а) только кассовый
б) только по - отгрузке
в) кассовый или метод начислений